發(fā)布文號: 總銀會設字第036/0214號
各區(qū)行、各省分庫：.
茲根據(jù)區(qū)行行長會議決定發(fā)行為中設總區(qū)分支四級逐級掌握庫款調(diào)撥及庫務管理，因此需加強發(fā)行庫領導與干部配備。茲將發(fā)行庫制度及聯(lián)行會計作下列的修正。并將各項具體處理辦法先行發(fā)下希各區(qū)組織各級行庫進行學習，具體執(zhí)行日期另行電告。
一、發(fā)行庫改為總、區(qū)、分、支四級。區(qū)行設區(qū)庫，分行設分庫，支行設支庫，支行所屬之辦事處，得酌設保管點?！ 《?、支行所屬辦事處會計獨立，定期與上級支行并表。代理支行辦理匯兌其與支行往來存欠的調(diào)撥，均通過發(fā)行庫辦理?！ ∪?、總、區(qū)、分、支行間的聯(lián)行調(diào)撥款，仍按級立戶，逐級掌握。
惟上繳與下?lián)懿辉偻ㄟ^匯劃往來科目，改用行庫合并通知辦法，直接通過發(fā)行庫調(diào)撥。除機動款外，取消一切主動劃付的規(guī)定。四、各區(qū)行上繳總行的聯(lián)行調(diào)撥款分為短期戶與定期戶兩種。短期戶必須于到期后，如得報請總行撥回。定期戶一般不得調(diào)回，如有特殊需要時，必須事先報經(jīng)總行批準；但在規(guī)定機動款的額的額度內(nèi)，可以先行出庫同時報請總行入庫。使用期限最長不得超過一月。區(qū)行以下，由區(qū)行掌握。華北各分行由總行掌握，另行規(guī)定。附：二、發(fā)行庫代理聯(lián)行調(diào)撥款處理辦法(略)
三、行方向發(fā)行庫提取聯(lián)調(diào)款機動款的處理手續(xù)(略)
四、保管庫與支庫的賬務處理手續(xù)(略)
五、各種憑證使用辦法(略)
六、聯(lián)行調(diào)撥款處理手續(xù)(略)
七、支行所屬辦事處資金調(diào)撥及聯(lián)行賬務處理辦法(略)
附：一、發(fā)行庫制度修改部分
查、機構(gòu)增設與領導關系：
一、發(fā)行庫機構(gòu)改設總、區(qū)、分、支四級；總行設總庫，區(qū)行設區(qū)庫(原設庫務管理科撤消)，分行設分庫，支行設支庫；采取逐級領導，逐級負責的方針。
二、中心支行改設中心支庫，視同支庫一級，作為督導機構(gòu)。
三、支行以下辦事處“會計獨立”“代理支行辦理匯兌”務多，收付大，距離支行較遠，業(yè)務我，收付大的營業(yè)所(業(yè)務多，收付大，距離支行較遠的具體條件，由各區(qū)視實際情況，作適當規(guī)定，報總備案)，或在同一支行轄內(nèi)的數(shù)個營業(yè)所中，選擇其中一個地點適中的營業(yè)所，負責辦理周圍營業(yè)所庫款收付，均可酌設保管點，直接歸支庫領導，不算一級機構(gòu)，代理上級庫收付庫款，無上級庫命令，不準出庫。
四、分庫、中心支庫及支庫領導關系：
(一)分庫與支庫能直接通報通話者，雙方直接立戶；一切賬務報告、庫務管理及調(diào)撥工作等，根據(jù)實際情況選擇下列辦法，委托中心支庫代為轉(zhuǎn)報：
1.分別轉(zhuǎn)報：支庫收付庫存報告中心支庫轉(zhuǎn)報分庫。中心支庫不必記賬，分庫以支庫立戶，支庫以分庫立戶，報表單據(jù)支庫直接報分庫；
2.匯總轉(zhuǎn)報：支庫收付庫存報告報中心支庫匯總報告分庫，并記載賬簿。分庫以中心支庫立戶，中心支庫以支庫立戶，報表單據(jù)均經(jīng)中心支庫轉(zhuǎn)報。
五、發(fā)行庫對行方所繳取之款項應分為兩種性質(zhì)掌握：
(一)匯差款仍通過發(fā)行庫逐級(支、區(qū)、區(qū)庫)匯總上報總庫，集中總行掌握。
(二)聯(lián)行調(diào)撥款通過發(fā)行庫代為調(diào)撥，逐級負責，逐級清算。
六、過去各行在營業(yè)所試設之保管點或寄存庫，不論永久性或臨時者，自一九五二年三月一日起，一律撤消，按照本指示規(guī)定辦理。
貳、會計科目：
一、在負債類增設四、“銀行寄存款”科目(區(qū)、分庫用)：為對當?shù)匦幸环N臨時性的寄存科目，此項寄存款不計利息，不準透支，隨時可以支取，根據(jù)行方憑證辦理收付，報告收付庫存時，應將“銀行寄存款”余額數(shù)字剔除，以免混亂發(fā)行資金管理。
二、資產(chǎn)類科目三、“存放保管庫”改為“存放保管點”。
三、在資產(chǎn)負債共同類增設三個科目：
(一)總區(qū)庫往來－總庫與區(qū)庫用；
(二)區(qū)分庫往來－區(qū)庫與分庫用；
(三)中支庫往來－為中心支庫、支庫匯總轉(zhuǎn)報用的臨時科目，一俟分庫直接領導條件完全成熟，即行廢除。
四、原有總分庫往來(總庫與華北各省市分庫用)及分支庫往來(分庫與中心支庫與支庫均適用)等科目不變。
叁、收付庫存報告(電報或電話)報告時間規(guī)定如次：
一、支庫(支行)于當晚八時前發(fā)電報告分庫或按規(guī)定寄中心支庫。無電訊設備用書面報告者，其表報應及時寄報直轄上級庫。
二、中心支庫(中心支行)本身或按規(guī)定“分別轉(zhuǎn)報”或“匯總轉(zhuǎn)報”于次日上午八時前發(fā)電報告分庫。
三、分庫(分行)本身及匯總所屬中心支庫及支庫于次日中午十二時前發(fā)電報告區(qū)庫。
四、區(qū)庫(區(qū)行)匯總各省市分庫于次日下午不四時前發(fā)電報告總庫。
附注：(一)保管點憑直轄上級庫憑證辦理收付庫款，隨時報告上級庫，晚間不另報告收付庫存。
(二)華北各省市分庫及內(nèi)蒙自治區(qū)分庫直接報告總庫。
肆、發(fā)行庫庫印頒發(fā)及注銷辦法：
一機構(gòu)調(diào)整后，新設庫印章按照總行一九五○年十一月三日總發(fā)字第二八四號指示規(guī)定辦理。
二、區(qū)庫庫印及金額章由區(qū)行自行刻制(東北區(qū)庫仍沿用舊印)；中心支庫、支庫及保管點庫印(在庫名上中心支庫、支庫冠以省名，保管點冠以縣名，便于識別)及金額章由省市分行刻發(fā)。
三、省市分庫庫印及金額章，仍沿用舊印章。
四、各級庫印鑒(包括人員配備注明專職或兼職)按直轄上下級庫關系交換，省市分庫以前已交換者不再交換。
五、舊印之注銷。按照總行一九五一年月十三日(51)總銀發(fā)庫字第002400357號通令辦理。
伍、發(fā)行庫制度詳細修正后，另行補發(fā)。凡本指未規(guī)定與”發(fā)行庫制度“有抵觸者，以此為準。.
