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第一章 總則
第一條 為做好利用世界銀行貸款加強灌溉農(nóng)業(yè)二期項目(以下簡稱項目)的財務(wù)管理工作，管好用好項目資金，提高資金使用效益，保證項目順利實施，特制定本辦法。
第二條 本辦法的依據(jù)為世界銀行有關(guān)規(guī)定、財政部利用世界銀行貸款有關(guān)文件、國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理辦法等制度。
關(guān)聯(lián)法規(guī)：
第三條 國家項目辦對提取的世界銀行貸款，按提款當(dāng)日國家外匯管理局公布的匯率折合成人民幣撥付給各項目省，并執(zhí)行國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理政策。
第四條 本項目的世界銀行貸款資金和國內(nèi)配套資金必須?？顚Ｓ茫黝愇镔Y必須按規(guī)定的用途使用。
第二章 財務(wù)管理機構(gòu)與職能
第五條 國家項目辦設(shè)立財務(wù)會計組。地方各級項目辦應(yīng)成立財務(wù)會計組，財務(wù)會計組設(shè)在財政部門，配備一定數(shù)量的專職工作人員。財務(wù)會計組履行財務(wù)管理的職能。
第六條 國家項目辦財務(wù)會計組的職責(zé)
1．負責(zé)辦理世界銀行貸款的提款報賬和招標采購物資結(jié)算工作；
2．負責(zé)檢查、監(jiān)督地方各級項目辦的財務(wù)管理和地方配套資金的落實；
3．負責(zé)制定會計核算辦法，審核、匯總財務(wù)會計報表；
4．負責(zé)統(tǒng)計、分析、反映項目資金使用情況；
5．負責(zé)國外培訓(xùn)和考察費、本級項目前期工作費和管理費的審核、管理；
6．負責(zé)組織財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
7．負責(zé)辦理項目管理中財務(wù)方面的其它工作；
8．參與計劃管理和年度計劃編報工作；
9．參與招標、評標和采購合同簽訂等方面的工作；
10．協(xié)助財政部有關(guān)司局做好世界銀行貸款的償還工作；
第七條 省級項目辦財務(wù)會計組的職責(zé)
1．負責(zé)辦理提款報賬和項目資金的撥付；
2．負責(zé)安排省級配套資金，檢查和監(jiān)督下級財政配套資金落實情況和項目資金的使用情況；
3．負責(zé)有償資金的債務(wù)落實、回收和還款；
4．負責(zé)國內(nèi)外培訓(xùn)和考察費、本級項目前期費、管理費的具體審核、管理；
5．負責(zé)會計核算，財務(wù)會計報表的審核匯總；
6．具體負責(zé)地方各級項目辦財務(wù)人員的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；
7．負責(zé)對省以下項目辦財務(wù)管理的監(jiān)督工作；
8．負責(zé)項目前期工作費、管理費提取、上交、分配的管理；
9．辦理項目管理中財務(wù)方面的其它工作；
10．參與計劃管理和年度計劃編報工作；
11．參與招標、評標和采購合同簽訂等方面的工作；
第八條 地(市)以下項目辦財務(wù)會計組的職責(zé)參照第七條執(zhí)行。
第九條 財務(wù)會計人員必須貫徹執(zhí)行國家財務(wù)會計制度，依法辦事，并接受審計部門的檢查監(jiān)督。
第十條 各級項目辦財務(wù)會計組人員應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，確因某種原因調(diào)動或離職，必須將本人經(jīng)管的財務(wù)會計工作全部移交接替人員；沒有辦清移交手續(xù)前，不得調(diào)動或離職。
第三章 配套資金籌措和撥付
第十一條 本項目地方配套資金由財政資金、群眾自籌資金和群眾投勞折資組成。
第十二條 地方財政配套資金由財政部門負責(zé)籌集。各級財政配套資金應(yīng)由年初預(yù)算安排。
第十三條 群眾自籌資金包括：項目區(qū)群眾自籌的現(xiàn)金、以物折資。群眾自籌資金由村委會負責(zé)上繳鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所。
第十四條 群眾以物折資由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所、項目辦負責(zé)核算。項目施工單位根據(jù)群眾交付材料的質(zhì)量，參照市場價格，確定以物折資金額，填寫以物折資折算單。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所、項目辦核實后入賬。
第十五條 群眾投勞折資由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所負責(zé)核算。工程項目完成后，由負責(zé)提供勞務(wù)的行政村，填寫勞務(wù)折資結(jié)算單，經(jīng)鄉(xiāng)財政所和項目辦審核確認后入賬。投勞折資的單價應(yīng)根據(jù)世界銀行核定標準執(zhí)行，不得隨意更改。
第十六條 地方配套資金的使用順序：先使用群眾自籌資金和勞務(wù)，后使用地方財政配套資金。地方財政配套資金的使用是先縣(市)財政配套資金，再地(市)財政配套資金，后省財政配套資金。
第十七條 地方配套資金的撥付程序：
1．省項目辦財務(wù)會計組根據(jù)批復(fù)的年度計劃，將本級籌集的財政配套資金以文件形式下達，并通知項目地(市)辦理有償資金借款手續(xù)。
2．地(市)項目辦財務(wù)會計組根據(jù)批復(fù)的年度計劃，將本級籌集的財政配套資金和上級資金以文件形式下達，并通知項目縣(市)辦理有償資金借款手續(xù)。
3．縣(市)項目辦財務(wù)會計組將本級籌集的財政配套資金或收到上級撥借的資金后，按照項目計劃，工程項目和施工進度或驗收文件撥借到項目建設(shè)單位或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所。
4．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所按照工程項目計劃，施工進度或驗收單撥借給項目建設(shè)單位。
第四章 世界銀行資金的支付與償還
第十八條 世界銀行貸款按照世界銀行支付指南，由國家項目辦財務(wù)會計組通過償還支付、直接支付、特別承諾支付方式取得。
第十九條 報賬資金應(yīng)由各級項目辦財務(wù)會計組實行專戶管理，專賬核算，專款專用。
第二十條 本項目各類資金的使用順序：根據(jù)世界銀行確認的支付比例，凡使用世界銀行貸款和地方配套資金的報賬工程，必須先支付地方配套資金，后支付世界銀行貸款；或世界銀行貸款和地方配套資金同時支付(限貨物合同等)。
第二十一條 本項目資金的有償部分由各級財政部門逐級轉(zhuǎn)借，層層辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同；財政部門與項目建設(shè)單位簽訂合同時，必須辦理借款擔(dān)保手續(xù)，否則不能撥付借款。
第二十二條 本項目世界銀行貸款的50％由中央財政償還，50％由各省償還。地方還款部分，按借款合同，自借款使用年份起第四年開始還款，每年償還25％，到第七年全部還清。資金的年占用費率為1．2％，與本金一并償還。省財政部門應(yīng)按時做好還款計劃，在每年6月30日和11月30日分兩次將人民幣資金匯入國家開發(fā)辦的回收專戶。對逾期未還的，一律按6‰的月費率收取逾期占用費。
第五章 項目前期工作費和項目管理費的管理
第二十三條 項目前期工作費(以下簡稱前期費)由各省按項目財政投資總額(含世界銀行貸款)的2％提取，其中1．8％留地方項目辦，0．2％上交國家項目辦；項目管理費(以下簡稱管理費)：安徽、河北按世界銀行貸款額的2％提取，河南、江蘇、山東按世界銀行貸款額的1．4％提取。各省管理費中的15％上交國家項目辦。除上述費用外，不得再提取任何費用。各省必須在每年一季度內(nèi)向國家項目辦及時、足額上繳前期費和管理費。
第二十四條 前期費與管理費由省級財政部門總量控制，分年提取，統(tǒng)籌安排。前期費與管理費由省級財政部門按規(guī)定比例統(tǒng)一提取，除按規(guī)定比例上交國家項目辦外，其余部分在省、市、縣、鄉(xiāng)中進行分配，市、縣、鄉(xiāng)不得再重復(fù)提取。
第二十五條 前期費是指用于該項目實施之日前發(fā)生的有關(guān)費用。前期費一次性核定，按項目省財政總投資分年度提取，分年核銷并攤?cè)腠椖砍杀尽ｍ椖壳捌诠ぷ魍瓿珊?，將結(jié)余資金全部轉(zhuǎn)作管理費繼續(xù)使用。
第二十六條 前期費的開支范圍
1．勘察設(shè)計費；
2．培訓(xùn)費；
3．資料印刷和翻譯費；
4．設(shè)備購置費；
5．會議費；
6．差旅費；
7．郵電費；
8．臨時人員補助費；
9．咨詢費；
10．經(jīng)財政部門批準的與本項目準備工作有關(guān)的費用。
第二十七條 管理費是指該項目實施之日后發(fā)生的與項目管理有關(guān)的費用。其開支范圍：
1．辦公費；
2．差旅費；
3．會議費；
4．郵電通訊費；
5．資料印刷和翻譯費；
6．車輛燃料和維修費；
7．聘用人員的工資及福利費用；
8．外事接待費；
9．銀行手續(xù)費；
10．經(jīng)財政部門批準的與項目管理工作相關(guān)的費用。
第二十八條 前期費和管理費的使用，應(yīng)接受財政和審計部門的監(jiān)督、審計。
第二十九條 各級項目辦用管理費購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)立卡片，單獨核算，編制清單，納入固定資產(chǎn)管理。
第六章 固定資產(chǎn)管理
第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限在1年以上、單位價值在1000元以上的房屋、建筑物、機械設(shè)備、運輸工具、使用的土地、機耕路、橋梁、涵洞、閘、泵站、支渠、機井、水泥曬場、防護林以及與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第三十一條 項目單位固定資產(chǎn)計價，按取得的固定資產(chǎn)的方式分別規(guī)定。
1．新建的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照新建的實際成本價格計價，在固定資產(chǎn)尚未辦理竣工決算之前，建設(shè)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。在固定資產(chǎn)竣工決算之后，發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費用，不計入固定資產(chǎn)價值，應(yīng)計入當(dāng)期支出或費用。
2．購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價加上運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價。
3．自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
4．項目單位在原有的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改擴建發(fā)生的支出減去改擴建過程中的變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)價值。
5．項目單位建設(shè)的公路、橋、涵、閘、支渠、機井、水泥曬場、防護林等，按照建設(shè)過程中實際發(fā)生的支出計價。
6．盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。
7．在建工程包括施工前期準備，正在施工中和雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，自營工程按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的間接管理費等計價。出包工程按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款計價。設(shè)備安裝工程按其所安裝的設(shè)備的原價、安裝工程費、試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的間接管理費等計價。
8．根據(jù)事業(yè)單位會計制度，項目事業(yè)單位固定資產(chǎn)不計提折舊，也不設(shè)置折舊科目。
9．在登記總賬、明細賬的同時應(yīng)有各類固定資產(chǎn)的明細目錄。
10．購置列入國家規(guī)定專控商品的固定資產(chǎn)，必須辦理?？厣唐穲笈掷m(xù)。
11．應(yīng)定期不定期的對固定資產(chǎn)進行盤點清查，在年度終了前必須進行一次全面的盤點清查(實地盤存和保管人員管理的)，查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。
第七章 流動資產(chǎn)管理
第三十二條 流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過1年的一定周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、存貨、應(yīng)收應(yīng)付款等。
第三十三條 貨幣資金內(nèi)容包括：現(xiàn)金、銀行存款兩部分。銀行存款包括人民幣存款和外幣存款。
第三十四條 現(xiàn)金是具有現(xiàn)實購買力或清償債務(wù)的法定貨幣，是流動性最強的貨幣資金，必須對其進行嚴格管理：
1．嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途使用現(xiàn)金；
2．現(xiàn)金的結(jié)算范圍：個人勞務(wù)報酬；出差人員的差旅費；結(jié)算起點1000元以下的其它零星開支；
3．庫存現(xiàn)金的管理。庫存現(xiàn)金實行限額管理，開戶行應(yīng)根據(jù)實際需要，核定項目單位3－5天的日常零星開支所須的現(xiàn)金限額，邊遠地區(qū)或交通不便的地區(qū)可適當(dāng)放寬。但限定時間不得超過15天；
4．實行賬錢分管。出納人員不得兼管總賬，只能負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符；
5．現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須根據(jù)合法憑證辦理，收付現(xiàn)金后，要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并當(dāng)天入賬，不得以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬。
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第三十五條 銀行存款賬戶的管理：
1．項目單位必須在經(jīng)國家有關(guān)部門批準的銀行開設(shè)賬戶及辦理有關(guān)業(yè)務(wù)；
2．嚴格銀行支票的管理，建立登記制度。項目單位不準簽發(fā)“空頭支票”；不準出租、出借銀行賬戶。遺失支票，應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，并及時向銀行辦理掛失；
3．及時核對銀行存款。項目單位及財政部門應(yīng)根據(jù)銀行對賬單按月逐筆核對銀行日記賬記錄，月份終了，如果兩者余額不等，應(yīng)查明原因，調(diào)節(jié)“未達賬項”并編制銀行余額調(diào)節(jié)表(最好由出納或管理現(xiàn)金及銀行存款賬人員以外的第三者編制)。有外幣業(yè)務(wù)的項目單位，應(yīng)分別以人民幣和外幣設(shè)置銀行存款明細賬進行明細核算。
第三十六條 應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額計價。對各種應(yīng)收及預(yù)付款項，要做到嚴格控制、及時結(jié)算。
1．嚴格控制各種應(yīng)收及預(yù)付款的金額；
2．定期與對方核對，保證雙方賬目一致，并制定工作計劃，積極組織人員做好結(jié)算和催收工作；
3．會計部門要依據(jù)有關(guān)憑證記賬，確保應(yīng)收及預(yù)付賬款都已入賬，并按合同或其它規(guī)定，按單位名稱設(shè)置明細賬，詳細記載，進行核算；
4．要加強應(yīng)收及預(yù)付款的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益。
第八章 會計電算化管理
第三十七條 各級項目辦要建立健全會計電算化管理的各項規(guī)章制度，保證會計電算化的順利實施。
第三十八條 用計算機進行會計核算時，需經(jīng)與手工核算并行操作6個月以上，以驗證所用的會計軟件能否滿足并實現(xiàn)財務(wù)管理的需要及目標。
第三十九條 在并行記賬期間，各項目單位提供手工記賬和計算機記賬兩種報表及所需要的各項數(shù)據(jù)。
第四十條 電算化管理的任務(wù)：
1．財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織電算化管理工作的具體實施；
2．項目辦財務(wù)組負責(zé)輸入、審核、備份核算數(shù)據(jù)，審核原始憑證、記賬憑證的合法性、正確性和完整性；編制、匯總、分析會計及財務(wù)報表，按會計管理的有關(guān)規(guī)定保存數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、賬表、憑證等各種資料；
3．國家項目辦統(tǒng)一組織對會計人員的培訓(xùn)，更新會計人員的知識，提高會計工作的質(zhì)量和會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，以適應(yīng)會計電算化的需要。
第九章 監(jiān)督與審計
第四十一條 各級財政部門、審計部門均有權(quán)調(diào)閱本級或下級項目單位有關(guān)貸款項目的會計資料，進行審查、核實，發(fā)現(xiàn)不符合有關(guān)規(guī)定的，有權(quán)采取措施進行處理，包括停止使用甚至收回貸款。
第四十二條 項目單位的財務(wù)、會計工作，必須接受財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，必須如實反映情況，積極提供有關(guān)資料，不得弄虛作假。
第四十三條 項目單位財務(wù)部門和財會人員，必須對項目實行監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理。
第四十四條 審計中查出的情節(jié)嚴重、觸及刑律的，要依法追究項目單位領(lǐng)導(dǎo)和直接負責(zé)人的刑事責(zé)任。
第四十五條 根據(jù)世界銀行財務(wù)管理指南和國家會計制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合世界銀行貸款管理工作的實際需要，各級項目辦和項目建設(shè)單位均應(yīng)建立健全會計內(nèi)部控制制度。
第四十六條 涉及款項和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由2人或2人以上分工協(xié)作，以起到相互制約的作用。
第十章 附則
第四十七條 本辦法由國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦負責(zé)解釋、修訂、補充。
第四十八條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
